A公司2021年利潤(rùn)總額為2 400萬(wàn)元,所得稅率25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為-20萬(wàn)元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下: 1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備,成本1 200萬(wàn)元,使用年限10年,凈殘值0,會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法用直線(xiàn)法計(jì)提折舊; 當(dāng)年發(fā)生研究支出1 000萬(wàn)元,其中800萬(wàn)元于7月份資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn); 期末存貨成本1 660萬(wàn)元,計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備; 2月,以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票,作為交易性金融資產(chǎn)管理,年末該股票的公允價(jià)值為300萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元; 因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元; 違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元,尚未支付; 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元; 確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。 要求:計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用?
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速問(wèn)速答應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異+(-)其他 調(diào)整。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
您可以根據(jù)上式先自己計(jì)算一下~
2022 11/16 10:56
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查看更多- 2×18年1月1日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元,其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度,華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng): (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,不允許稅前扣除。 (3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 (4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 (5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元,前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 (7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問(wèn)題:第(7)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎,為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額 261
- 1、、S公司2018年末利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額為1800萬(wàn)元。所得稅稅率為25%,2018年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額均為0。與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2018年存貨賬面余額為545萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備45萬(wàn)元。(2)2017年12月購(gòu)入固定資產(chǎn),原值為900萬(wàn)元,折舊年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法要求采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊,使用年限為10年,無(wú)殘值。(3)2018年支付廣告性質(zhì)贊助支出為300萬(wàn)元。(4)2018年本年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出750萬(wàn)元,其中450萬(wàn)元資本化支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。假定年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。(5)2018年支付違反稅收罰款支出150萬(wàn)元。要求:計(jì)算2018年暫時(shí)性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用;編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 719
- 某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債"科目的余額為0,2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1400萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收處理按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬(wàn)元。(3)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額和計(jì)稅基礎(chǔ)見(jiàn)下表。(單位:萬(wàn)元) 444
- 甲公司于20×6年1月1日開(kāi)始計(jì)提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)為3 000 000元,使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 稅法規(guī)定類(lèi)似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 74
- 1.假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%,2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn):總額為2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下:2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: ①1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為 1000 萬(wàn)元,使用年限為 10 年,凈殘值為 0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按直線(xiàn)法計(jì)提折舊,假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 500萬(wàn)元,支 出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了 50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 500萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按照所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟,完成本題。 325
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