例題。單選題 甲公司適用的所得稅稅率為25%。 2019年年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為500 萬(wàn)元,2019年所持有交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)期增加800萬(wàn)元,所持有其他債權(quán)投資公允價(jià)值當(dāng)期下降300萬(wàn)元,因當(dāng)年年末發(fā)生重組業(yè)務(wù)產(chǎn)生辭退福利確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬400萬(wàn)元(稅法規(guī)定未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除),上期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于2019年轉(zhuǎn)回2200萬(wàn)元,除此外未發(fā)生其他暫時(shí)性差異,則甲公司2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額是()萬(wàn)萬(wàn)元。 A.500 B.125 C.625 D.825
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速問(wèn)速答選擇B,具體計(jì)算如下:
500+(300+400)×25%-2200×25%=125(萬(wàn)元)。
2022 08/21 12:28
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- 某企業(yè)2019年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額60000元,遞延所得稅負(fù)債的年初 余額為4000元。本年度持有的成本為00000元的交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值 為210000元。所得稅稅率為25%。2019年度資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅項(xiàng)目的報(bào)告 價(jià)值(期末余額)應(yīng)為()元 95
- .甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售,售價(jià)為3000萬(wàn)元;出售前該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2800萬(wàn)元(其中成本2500萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)300萬(wàn)元)。假定不考慮其他因素,甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益總額為( ?。┤f(wàn)元。 A.200???????B.-200??????C.500?????D.-500 729
- 2.A公司2019年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元,稅收滯納金5萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元,年末數(shù)為3萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元,年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為()。 A.299 B.300 C.295 D.294 這題怎么算呢? 113
- 2×18年1月1日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元,其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度,華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng): (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,不允許稅前扣除。 (3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 (4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 (5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元,前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 (6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 (7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問(wèn)題:第(7)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎,為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額 260
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