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稅法550題第270題 老師您好，270題第（1）小問：自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資視同銷售，售價500萬，成本320萬，應納稅所得500-320=180萬。企業(yè)分5年均勻確認所得，本年應確認36萬。但企業(yè)未對該業(yè)務做任何賬務處理，應納稅所得額不應該調(diào)增36萬嗎？為何是180-36萬=144萬呢？
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180分5期攤銷，當期只確認36的應納稅所得額，所以是從180調(diào)減到36，當期需調(diào)減144.
2022 08/13 16:31
lxmcyu 
2022 08/13 17:01
其實我的疑問點在于：題目中說“企業(yè)未做任何賬務處理”，意思就是企業(yè)未予以視同銷售，也未確認180萬的應納稅所得。
那么當期應確認的36萬應納稅所得，不是從0調(diào)增到36萬嗎？是調(diào)增36萬。
稅法老師 
2022 08/13 18:17
未確認180萬元，所以需要先確認收入180萬元，然后調(diào)減應納稅所得額
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