【拓展練習(xí)題】 宜優(yōu)公司于2019年進(jìn)口高檔化妝品。貨物在國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用分別為10萬(wàn)元、6萬(wàn)元、4萬(wàn)元。報(bào)關(guān)后,宜優(yōu)公司按規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū)。從海關(guān)將該批高檔化妝品運(yùn)往商場(chǎng)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,該批高檔化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額520萬(wàn)元。(假定高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率50%,增值稅率13%,消費(fèi)稅率15%) 要求:計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅 和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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速問(wèn)速答關(guān)稅完稅價(jià)格是120+10+6+4=140
關(guān)稅是140*50%=70
增值稅是(140+70)/(1-0.15)*0.13=32.12
消費(fèi)稅是(140+70)/(1-0.15)*0.15=37.06
2022 04/27 17:50
暖暖老師
2022 04/27 17:50
國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
520*0.13-5*0.09=67.15
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- 1、某市商場(chǎng)進(jìn)口一批高檔化妝品,該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為140萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元,貨物報(bào)關(guān)后,繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū),該批高檔化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元。(高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、城建稅及附加 112
- 某商場(chǎng)(為一般納稅人)進(jìn)口一批高檔美容修飾類(lèi)化妝品。該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)240萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用分別為20萬(wàn)元、12萬(wàn)元、8萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后,該商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū)。從海關(guān)將該批化妝品運(yùn)往商場(chǎng)所在地取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.1萬(wàn)元,該批化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額1040萬(wàn)元(假定化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%)。問(wèn)題:(1)計(jì)算該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。(2)計(jì)算該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。(4)計(jì)算該批化妝品國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。 156
- 我市商貿(mào)公司,本年11月進(jìn)口一批高檔化妝品,成交價(jià)格為50萬(wàn)元,從起運(yùn)地至運(yùn)輸?shù)鼐褪禽斎氲仄髽I(yè)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,已知高檔化妝品關(guān)稅的稅率是30%。消費(fèi)稅稅率15%。計(jì)算:1.計(jì)算該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格。2.計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的關(guān)稅。3.算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格。4.計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅 119
- 2.某商場(chǎng)于2022年11月進(jìn)口一批高檔美容修飾類(lèi)化妝品。該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)150萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用分別為12萬(wàn)元、8萬(wàn)元、5萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后,該商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū)。進(jìn)口后另發(fā)生運(yùn)輸裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得了增值稅普通發(fā)票。該批化妝品當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元(假定高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。(5)計(jì)算該商場(chǎng)本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。 142
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查看更多- A勞務(wù)派遣公司,按照5%稅率差額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,差額扣除前10000元,差額扣除8000元(屬于代發(fā)工資8000元),差額扣除后2000,倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問(wèn)題: 1.這里的2000元是含增值稅的,為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8,而是按照2000確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.上面這些業(yè)務(wù)是否存在稅會(huì)差異3.代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除,也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。這是指可以同時(shí)由勞務(wù)派遣單位和接受勞務(wù)派遣公司扣除?還是指:只能兩選一? 4.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本:勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才確認(rèn)2000,而代發(fā)工資成本是8000,那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000(8000-2000),感覺(jué)不對(duì)??? 昨天
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