免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

同學可以參考這道題目的解析理解一下，有不會的地方歡迎提問：

1.某高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）從國外進口一批高檔香水精，支付給國外的貨價98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運抵我國海關前的運費和保險費15萬元（取得海關填發(fā)的專用繳款書）。
（2）進口生產化妝品的機器設備一套，支付給國外的貨價13萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費2萬元（取得海關填發(fā)的專用繳款書）。高檔香水精和機器設備均驗收入庫。
（3）本月內企業(yè)將進口高檔香水精的80%生產加工為高檔香水6800件，對外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬元。
（4）向消費者零售高檔香水800件，取得含稅銷售額49萬元。
已知：化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機器設備的進口關稅稅率20%。
根據上述資料，回答下列問題：
1.該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（?。┤f元。
A.30.12
B.25.22
C.32.25
D.22.33
【正確答案】A
【答案解析】支付自己的采購代理人傭金屬于購貨傭金，不計入完稅價格。
進口香水精應繳納關稅＝（98＋8.9＋15）×40%＝48.76（萬元）
進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×15%＝30.12（萬元）
2.該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（?。┤f元。
A.33.22
B.28.44
C.25.63
D.45.22
【正確答案】B
【答案解析】香水精進口應繳納的增值稅＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×13%＝26.10（萬元）
進口設備應繳納的增值稅＝（13＋2）×（1＋20%）×13%＝2.34（萬元）
進口應繳納的增值稅＝2.34＋26.10＝28.44（萬元）
3.該企業(yè)當月國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（　）萬元。
A.6.21
B.5.23
C.7.45
D.7.11
【正確答案】D
【答案解析】國內生產環(huán)節(jié)應繳納的增值稅＝（260＋49）÷1.13×13%－28.44＝7.11（萬元）
4.該企業(yè)當月國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（　）萬元。
A.15.22
B.13.21
C.11.23
D.16.92
【正確答案】D
【答案解析】將進口高檔香水精生產加工為高檔香水，準予按照生產領用數量抵扣進口環(huán)節(jié)已納的消費稅。
國內生產環(huán)節(jié)應繳納的消費稅＝（260＋49）÷1.13×15%－30.12×80%＝16.92（萬元）
祝您學習愉快！