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問(wèn)題已解決
人力資源外包和勞務(wù)派遣增值稅的處理，區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人
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是這樣的，人力資源外包服務(wù)無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都按照差額征稅（不存在選擇）；一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5％；小規(guī)模納稅人按3％征收率征稅。差額部分可以開專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。
09/15 16:03
小鎖老師 
09/15 16:04
勞務(wù)派遣服務(wù)：一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，可以抵扣并開具專用發(fā)票；一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以選擇按差額征稅，但征收率是5％；小規(guī)模納稅人全額繳稅的征收率3％。選擇差額納稅的，差額部分可以開專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。
84784978 
09/15 16:47
小規(guī)模納稅人可以開專票么
小鎖老師
09/15 16:48
目前來(lái)說(shuō)，小規(guī)?？梢蚤_了，這個(gè)
84784978
09/15 16:49
扣除部分為啥不能開專票
小鎖老師
09/15 16:50
因?yàn)槟莻€(gè)是稅務(wù)規(guī)定，扣除部分不抵扣，所以不讓開專票
84784978
09/15 16:56
勞務(wù)派遣中，小規(guī)模和一般納稅人選擇全額計(jì)稅方法的，一般納稅人可抵扣并開具專票，小規(guī)模納稅人可開具專票
小規(guī)模和一般納稅人選擇差額計(jì)稅的，兩者就差額部分都可開具專票，扣除部分只能開普票，一般納稅人不可抵扣進(jìn)項(xiàng)
這樣理解對(duì)么
小鎖老師
09/15 16:57
嗯對(duì)，就是我剛才說(shuō)的總結(jié)的那種，沒錯(cuò)
84784978
09/15 17:04
人力資源外包中
小規(guī)模和一般納稅人只能差額征稅，小規(guī)模征收率3%，一般納稅人按一般計(jì)稅是6%，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，按簡(jiǎn)易計(jì)稅是5%，進(jìn)項(xiàng)不可抵扣
小規(guī)模和一般納稅人只能就差額部分開專票，扣除部分開普票
這樣理解對(duì)么
84784978
09/15 17:06
? ? ? ? ? ?小規(guī)模和一般納稅人只能就差額部分開專票，扣除部分開普票 這樣理解對(duì)么，
小鎖老師
09/15 17:07
對(duì)，總結(jié)的是沒錯(cuò)的這個(gè)
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