問題已解決
公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。2020年1月1日將自用的辦公大樓經(jīng)營出租給A公司,當日辦公大樓的賬面余額為5000萬元,已經(jīng)計提折舊1 000萬元,當日該辦公大樓的公允價值為5 200萬元。該辦公大樓租金為每年500萬元(不含9%的增值稅)。2020年12月31日,該辦公大樓的公允價值為5500萬元。2021年12月31日,公司由于資金緊張,遂將該出租的辦公大樓出售,售價5600萬元(不含9%的增值稅)已收入銀行存款戶。 編制甲公司上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄
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速問速答2020?年?1?月?1?日:
自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn):
借:投資性房地產(chǎn)?——?成本?5200
累計折舊?1000
貸:固定資產(chǎn)?5000
其他綜合收益?1200
確認租金收入:
借:應(yīng)收賬款?/?銀行存款?500
貸:其他業(yè)務(wù)收入?500/(1?+?9%)≈458.72
應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交增值稅(銷項稅額)458.72×9%≈41.28
2020?年?12?月?31?日:
投資性房地產(chǎn)公允價值變動:
借:投資性房地產(chǎn)?——?公允價值變動?300
貸:公允價值變動損益?300
2021?年?12?月?31?日:
確認租金收入:
借:應(yīng)收賬款?/?銀行存款?500
貸:其他業(yè)務(wù)收入?458.72
應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交增值稅(銷項稅額)41.28
出售投資性房地產(chǎn):
借:銀行存款?5600
貸:其他業(yè)務(wù)收入?5600/(1?+?9%)≈5137.61
應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5137.61×9%≈462.39
借:其他業(yè)務(wù)成本?5500
貸:投資性房地產(chǎn)?——?成本?5200
投資性房地產(chǎn)?——?公允價值變動?300
同時,將原計入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)出:
借:其他綜合收益?1200
貸:其他業(yè)務(wù)成本?1200
09/14 15:24
84784978
09/14 15:36
老師,500是不含增值稅的
84784978
09/14 15:37
老師,500是不含增值稅的
樸老師
09/14 15:38
那你改成五百就可以了
84784978
09/14 15:40
為什么有那么多步租金收入呢
樸老師
09/14 15:43
每月做一次就可以了
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