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2024年1月1日，甲公司授予一名高管100股股票期權(quán)，該高管即日起在甲公司連續(xù)服務(wù)滿兩年，即可以5元每股購買100股甲公司股票，該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為16元。 2024年資產(chǎn)負(fù)債表日甲公司股票公允價(jià)值為每股19元，2025年資產(chǎn)負(fù)債表日甲公司股票公允價(jià)值為每股23元。 員工行權(quán)時(shí)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄？
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05/12 21:37
沈潔老師 
05/12 21:44
行權(quán)時(shí)
等待期內(nèi)確認(rèn)資本公積=100*16=1600
賬面價(jià)值=100*23=2300
計(jì)稅基礎(chǔ)=100*5=500
賬面>計(jì)稅，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=2300-500=1800
遞延所得稅資產(chǎn)=1800*25%=450
分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)450
貸：資本公積-其他資本公積（1800-1600）*25%=50
? ? ? ?所得稅費(fèi)用400
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