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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模公司，外購的用于正常銷售的酒水，一小部分用于了贈送和招待，請問賬務(wù)處理是不是借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) （成本+銷項(xiàng)稅額），貸：庫存商品 應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額？企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時，視同銷售收入為售價，視同銷售成本為商品進(jìn)價，業(yè)務(wù)招待費(fèi)填成本+銷項(xiàng)稅額，對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，小規(guī)模取得發(fā)票一般均為普票，貸方庫存商品已經(jīng)包含了稅費(fèi)了，無需有貸方應(yīng)交稅費(fèi)
企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)不是視同銷售處理的，正常作為管理費(fèi)用處理
03/25 16:44
84785017 
03/25 16:46
外購的酒水用于贈送和招待不需要視同銷售？
陳陳陳老師 
03/25 16:50
外購的用于贈送是需要視同銷售的，用于招待不做視同銷售處理，可以直接計(jì)入管理費(fèi)用-招待費(fèi)
84785017
03/25 17:00
那稅務(wù)中如何區(qū)別贈送和招待？就是以什么單據(jù)證明是贈送還是招待
陳陳陳老師
03/25 17:05
實(shí)物中這部分沒有明確的界限區(qū)分，一般是根據(jù)憑證后付的招待清單明細(xì)及日常領(lǐng)用酒水的領(lǐng)用單作為依據(jù)
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