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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
新收入準(zhǔn)則下，現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理麻煩列示一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
?? 合同負(fù)債-可變對(duì)價(jià)（合理預(yù)估的現(xiàn)金折扣）
?? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按全額確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額）
后期收款
借：銀行存款 折扣后的存款
????? 合同負(fù)債-可變對(duì)價(jià)（合理預(yù)估的現(xiàn)金折扣）
貸：應(yīng)收賬款
03/18 14:25
84784969 
03/18 14:36
若估計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際折扣數(shù)據(jù)不一致如何處理？在匯算清繳時(shí)合同負(fù)債填哪個(gè)位置？
家權(quán)老師 
03/18 14:38
合同負(fù)債是負(fù)債科目，不會(huì)體現(xiàn)在匯算的。差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣
84784969
03/18 14:40
請(qǐng)問(wèn)合同負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)項(xiàng)目里？
家權(quán)老師
03/18 14:42
根據(jù)負(fù)債的期限，填在其他流動(dòng)負(fù)債或者長(zhǎng)期流動(dòng)負(fù)債老項(xiàng)目
84784969
03/18 14:45
有的老師說(shuō)合同負(fù)債在匯算清繳時(shí)應(yīng)按視同銷售處理調(diào)表，麻煩確認(rèn)一下合同負(fù)債是否涉及調(diào)表？
家權(quán)老師
03/18 14:49
按稅法規(guī)定，不認(rèn)可計(jì)提的那個(gè)合同負(fù)債，在銷售的當(dāng)月除非是在發(fā)票上體現(xiàn)了折扣，不然，需要全額交增值稅和計(jì)算所得稅，后期收款時(shí)確實(shí)發(fā)生了折扣，開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票沖減收入。
84784969
03/18 14:57
老師，你上面說(shuō)的是銷售折扣。現(xiàn)請(qǐng)教的是現(xiàn)金折舊在新收入準(zhǔn)則下的匯算清繳
家權(quán)老師
03/18 15:00
做賬就是前邊那樣的分錄，匯算，就是要把那個(gè)合同負(fù)債的金額加入營(yíng)業(yè)收入，稅法不認(rèn)可會(huì)計(jì)那樣做
84784969
03/18 15:26
意思是匯算清繳現(xiàn)金折扣需按視同銷售調(diào)表？
家權(quán)老師
03/18 15:33
是的，按正常銷售填報(bào)，稅局不認(rèn)可那個(gè)暫估的現(xiàn)金折扣
84784969
03/18 15:40
月報(bào)增值稅時(shí)，現(xiàn)金折扣金額是否需體現(xiàn)？具體體現(xiàn)在報(bào)表哪個(gè)位置？
家權(quán)老師
03/18 15:42
按發(fā)票上的開(kāi)票金額填報(bào)增值稅收入，不提現(xiàn)那個(gè)所謂折扣，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)提現(xiàn)
84784969
03/18 15:59
若增值稅按開(kāi)票金額申報(bào)，匯算清繳的收入金額按賬面不含現(xiàn)金折扣還是增值稅報(bào)表金額填寫？
家權(quán)老師
03/18 16:01
前邊都說(shuō)了哈，稅法不認(rèn)可那個(gè)折扣，按開(kāi)票金額申報(bào)匯算
84784969
03/18 16:04
匯算清繳賬面收入是否含現(xiàn)金折扣？
家權(quán)老師
03/18 16:08
利潤(rùn)表里邊不包括的，要在視同銷售里邊調(diào)整那個(gè)現(xiàn)金折扣
84784969
03/18 16:49
若預(yù)估時(shí)未計(jì)提現(xiàn)金折扣，后來(lái)又實(shí)際發(fā)生，這種情況下新準(zhǔn)則的賬務(wù)處理與舊準(zhǔn)則一致。請(qǐng)問(wèn)新準(zhǔn)則要求現(xiàn)金折扣走合同負(fù)債的目的是什么？只是謹(jǐn)慎性預(yù)估？
家權(quán)老師
03/18 16:51
是的，就是謹(jǐn)慎預(yù)估的哈
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