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老師您好，我們單位和A單位簽訂了會議室用品制作協(xié)議，然后A單位簽訂完合同就把款項撥付了過來，這時我單位還未給他制作會議室用品。然后我單位無法制作A單位要求的相關會議室用品，因此我單位和B單位簽訂協(xié)議，由B單位制作會議室用品后，直接發(fā)送給A單位，協(xié)議簽訂完我單位就把款項付給了B單位。生產的相關會議室用品不再經過我單位，由B單位直接提供給A單位，我想問一下這一系列流程該如何做賬。
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你好，那發(fā)票怎么開？B公司開給你，你再開給a嗎？
02/26 15:11
84784958 
02/26 15:14
不是的，我們和A簽訂協(xié)議的時候就先開給A了一個26000的發(fā)票，后來和B簽訂協(xié)議的時候B公司給我們開了個22600的發(fā)票
郭老師 
02/26 15:15
你好，怎么不是??？
B公司開給你做成本，借主營業(yè)務成本貸銀行
你單位開給a公司，借銀行
貸主營業(yè)務收入應交稅費，哪一個不是？
84784958
02/26 15:18
因為我看有些人是把先收A單位款項這一項做了借銀行存款，貸預收賬款
84784958
02/26 15:19
然后先付給B單位這筆，有的人做成借預付賬款，貸銀行存款
84784958
02/26 15:20
我本身做的是像您說的，記主營業(yè)務成本和主營業(yè)務收入，所以有點拿不準
84784958
02/26 15:20
所以您看還是記主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本就可以是吧
郭老師
02/26 15:21
你看一下業(yè)務完成了沒有
這個和你們自己做是一模一樣的。業(yè)務完成了，你就別做預收賬款了
郭老師
02/26 15:21
預收賬款你業(yè)務完成了，不也得轉到主營業(yè)務收入
郭老師
02/26 15:21
你不能一直掛著預收賬款吧？
84784958
02/26 15:22
目前業(yè)務是完成了，但合同那些都是12月份簽訂的，在去年十二月的時候這些是還沒有完成的
郭老師
02/26 15:24
什么時間完成，什么時間做
84784958
02/26 15:25
那12月份收到款項的時候是不需要做賬的嘛
郭老師
02/26 15:25
需要的借銀行存款，貸預收賬款，你還支付出去了嗎？支付出去的借預付賬款，貸銀行存款，沒有支付不用做。
84784958
02/26 15:27
然后等業(yè)務完成的時候再記到主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本是吧
郭老師
02/26 15:27
啊，是的是的，對的，正確的是的是的。
84784958
02/26 15:28
那老師，那我12月收到這筆錢如果不計入主營業(yè)務收入的話，那稅務局季度末計算企業(yè)所得稅的時候，這筆錢也不用寫到企業(yè)所得稅計算表里的收入那一項是吧
郭老師
02/26 15:32
是的，對的，不屬于所得稅收入。
84784958
02/26 15:56
那后期業(yè)務完成后，就是借預收賬款，貸主營業(yè)務收入、應交稅費，然后B單位就是借主營業(yè)務成本，貸預付賬款，您看對嘛
郭老師
02/26 15:58
你好，這都是你單位的賬務處理。
84784958
02/26 15:59
因為我們單位是小規(guī)模納稅人，收到A單位的那筆款項也不需要交增值稅，您看是否業(yè)務完成后直接借預收賬款貸主營業(yè)務收入就可以了，還需要貸應交稅費嘛
郭老師
02/26 15:59
要寫應交稅費，應交增值稅，季度30萬以內再結轉到營業(yè)外收入里面去。
84784958
02/26 16:02
好的謝謝，那個預付賬款和主營業(yè)務成本那筆，我想請問一下，直接這樣做賬是否可以，還是必須通過庫存商品這個科目進行
郭老師
02/26 16:02
沒有入庫不需要通過庫存商品的。
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