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甲公司為一上市公司，所得稅稅率為25％。2×20年1月1日，公司向其200名管理人員每人授予10 000股股票期權(quán)，這些職員從2×20年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以5元每股購(gòu)買10 000股A公司股票，從而獲益。根據(jù)B-S模型，公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為18元。2×20年有20名職員離開(kāi)A公司，甲公司估計(jì)三年中離開(kāi)的職員的比例將達(dá)到20％。甲公司2×20年利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。據(jù)以上資料，甲公司2×20年會(huì)計(jì)處理正確的有

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：01/12 15:22
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
ABC，2×20年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用＝200×（1－20％）×1×18×1÷3＝960（萬(wàn)元）；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝960×25％＝240（萬(wàn)元）；本年應(yīng)交所得稅＝（3 000＋960）×25％＝990（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用＝本期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用＝990＋（－240）＝750（萬(wàn)元），凈利潤(rùn)＝3 000－750＝2 250（萬(wàn)元）。計(jì)算凈利潤(rùn)也可以采用速算法：凈利潤(rùn)＝3 000×（1－25％）＝2 250（萬(wàn)元）。
01/12 15:23
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