免費(fèi)問(wèn)答

針對(duì)上述監(jiān)盤(pán)計(jì)劃和監(jiān)盤(pán)工作的五個(gè)問(wèn)題點(diǎn)，我們來(lái)一一審視并給出相應(yīng)的修正建議： (1) C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)與Q公司溝通，確定抽查的重點(diǎn)。 不妥之處：審計(jì)的原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)不應(yīng)過(guò)分依賴客戶，應(yīng)保持獨(dú)立性。直接與客戶溝通抽查重點(diǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)的獨(dú)立性受損。 修正建議：C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該基于自己的專(zhuān)業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，不應(yīng)直接與客戶溝通確定抽查的重點(diǎn)。 (2)對(duì)外單位存放于Q公司的存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未要求納入盤(pán)點(diǎn)范圍，助理人員也未實(shí)施其它審計(jì)程序。 不妥之處：外單位存放于Q公司的存貨也可能對(duì)Q公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。如果不納入盤(pán)點(diǎn)范圍，可能存在審計(jì)的漏洞。 修正建議：對(duì)于外單位存放的存貨，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求納入盤(pán)點(diǎn)范圍，并實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，確保這部分存貨的真實(shí)性和完整性。 (3)在抽查存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果時(shí)，助理人員從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，目的測(cè)試存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性。 不妥之處：僅僅從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄是不夠的，因?yàn)檫@只能測(cè)試存貨記錄的準(zhǔn)確性，不能確保完整性。 修正建議：除了從存貨實(shí)物追查至記錄外，還應(yīng)進(jìn)行反向程序，即從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄選取項(xiàng)目并追查至實(shí)物，以更全面地測(cè)試完整性和準(zhǔn)確性。 (4)Q公司的一批重要存貨，已經(jīng)被銀行質(zhì)押，助理人員通過(guò)電話詢問(wèn)了其真實(shí)性。 不妥之處：電話詢問(wèn)的真實(shí)性確認(rèn)可能不夠嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)殡娫挏贤赡艽嬖谛畔鬟f的誤差或誤導(dǎo)。 修正建議：對(duì)于重要的存貨，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求Q公司提供相關(guān)的質(zhì)押協(xié)議和文件，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，以確保其真實(shí)性。 (5)對(duì)存放在露天的廢鋼料，助理人員認(rèn)為全部過(guò)磅工作量大，準(zhǔn)備到廢舊物資市場(chǎng)請(qǐng)一位資深的收購(gòu)員代為估算。 不妥之處：請(qǐng)外部人員估算可能導(dǎo)致不準(zhǔn)確的結(jié)果，并且可能存在潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 修正建議：C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求Q公司提供廢鋼料的清單和過(guò)磅記錄，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。如果數(shù)量龐大確實(shí)需要估算，應(yīng)由內(nèi)部人員進(jìn)行并詳細(xì)記錄估算方法和依據(jù)。