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位于市區(qū)某文化企業(yè)為一般納稅人2023年2月業(yè)務(wù)如下： 1、向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)取得不含稅總價(jià)300萬元，采取分期收款方式，約定當(dāng)月客戶應(yīng)支付60%的價(jià)款款項(xiàng)未收到未開發(fā)票。 2、提供策劃服務(wù)，采用直接收款方式開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3,200萬元，當(dāng)月收到價(jià)款50% 3、購買辦公樓一棟簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)金額1,000萬元，取得增值稅專用發(fā)票100萬，稅90萬，購買計(jì)算機(jī)一批取得專用發(fā)票金額200萬元，稅26萬，其中20%獎勵職工以下企業(yè)經(jīng)營使用 4、員工出差取得身份信息，鐵路客票面值7.63萬，另取得未注明身份的出租車客票1.03萬 5、支付銀行咨詢費(fèi)，含稅金額31.8萬元，并取得專票 6、進(jìn)口小汽車一臺用于經(jīng)營活動，已知關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元，取得相關(guān)票據(jù)（進(jìn)口小汽車稅率是15%，消費(fèi)12%） 問本月增值稅
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同學(xué)
你好 你的問題是。
2023 12/18 17:30
84785014 
2023 12/18 17:40
本月的增值稅
84785014
2023 12/18 17:41
圖片上的這道題
84785014
2023 12/18 17:53
老師這道題可以回答么
84785014
2023 12/18 18:19
老師請回答
星河老師 
2023 12/18 19:09
同學(xué)
你好。
（1） 業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=300×60％×6％=7．2（萬元）。
（2） 業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=3200×6％=180（萬元）。
（3） 業(yè)務(wù)（3）購入辦公樓的印花稅=1000×0．5‰=0．5（萬元）。
（4） 業(yè)務(wù)（3）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90+13×（1-20％）=100．4（萬元）。
（5） 為客戶支付的機(jī)票款項(xiàng)不屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。理由：國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。
（6） 業(yè)務(wù)（5）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5．995÷（1+9％）×9％=0．50（萬元）。
（7） 業(yè)務(wù)（6）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10．6÷（1+6％）×6％=0．6（萬元）。
（8） 進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=44×（1+15％）÷（1-12％）×10％=5．75（萬元）。
（9） 進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納增值稅=44×（1+15％）÷（1-12％）×13％=7．48（萬元）。
（10） 應(yīng)繳納增值稅=7．2+180-（100．4+0．50+0．6+7．48）=78．22（萬元）。
（11） 當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=78.22×（5％+3％+2％）=7.82（萬元）。
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