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4、甲公司于20X5年12月22日取得的某項環(huán)保用固定資產，原價為150000元，使用年限為5年，會計上采用直線法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對該類固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法、按5年計提折舊，凈殘值為零。20X6年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產的可收回金額為130000元。 要求:賬面價值，計稅基礎，分析產生的差異屬于哪種，作出會計分錄 高級 會計
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你好，同學，稍等一下的
2023 10/09 08:43
冉老師 
2023 10/09 08:45
賬面價值，150000-150000/5=120000
計稅基礎150000-150000*5/（5+4+3+2+1）=100000
應納稅暫時性差異=120000-100000=20000
借所得稅費用20000*25%
貸遞延所得稅負債20000*25%
84785005 
2023 10/09 08:46
老師，分錄只有這些嗎
冉老師
2023 10/09 08:48
老師給你補充一下所有分錄
冉老師
2023 10/09 08:49
借固定資產150000
貸銀行存款150000
借管理費用150000÷5＝30000
貸累計折舊30000
借所得稅費用20000×25%
貸遞延所得稅負債2000025%
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