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你說的應收股利和投資收益 那是在母公司個別報表上已經確認過的。

個別報表：借應收股利，貸投資收益，3600 合并報表：借投資收益，貸長期股權投資，3600 這倆抵消么？借：應收股利，貸長股投，然后應收股利之后被其他應收應付包含了？？不太懂，感覺亂亂的，麻煩解釋解釋老師~

分配股利抵銷的。 　借：投資收益 　　　　少數(shù)股東損益 　　　　年初未分配利潤 　　　　貸：提取盈余公積 　　　　　　向股東分配利潤【子公司本期分配的股利】---這里是分配股利 　　　　　　年末未分配利潤 借：投資收益 貸：長投，--減少長投， 在抵銷長投和子公司所有者權益中體現(xiàn)。 您是的那個 分配股利在未分配利潤中已經減了。

其實 成本法下 借：應收股利 貸：投資收益 調整分錄： 借：投資收益 貸：長投 我們得到 借：應收股利 貸：長投 已經都抵消了。 那3800已經沒有了。 后面的投資收益和未分配利潤抵消就不用它了。

前面說的都是3600投資收益 3600投資收益和下面這個分錄沒有關系了 因為投資收益3600已經抵消沒有了 借：投資收益 　　　　少數(shù)股東損益 　　　　年初未分配利潤 　　　　貸：提取盈余公積 　　　　　　向股東分配利潤【子公司本期分配的股利】---這里是分配股利 　　　　　　年末未分配利潤

個別報表：借應收股利，貸投資收益，3600 合并報表：借投資收益，貸長期股權投資，3600 這倆抵消么？借：應收股利，貸長股投，然后應收股利之后被其他應收應付包含了？？不太懂，感覺亂亂的，麻煩解釋解釋老師~ 答：對的 其實 個別報表成本法下 借：應收股利3600 貸：投資收益3600 調整分錄： 借：投資收益3600 貸：長投3600 我們得到 借：應收股利3600 貸：長投3600 已經都抵消了。 那3600已經沒有了。