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請(qǐng)問2022年退附加稅時(shí)，借銀行，貸，營(yíng)業(yè)外收入，匯算清繳的時(shí)候怎么把分錄調(diào)正確？

84785016| 提問時(shí)間：2023 05/15 21:22
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外收入，貸：以前年度損益調(diào)整—附加稅 是什么原因?qū)е峦嘶馗郊佣惸?/div>
2023 05/15 21:26
84785016
2023 05/15 21:34
是2022年4月減半征收退的附加稅
鄒老師
2023 05/15 21:34
你好，你之前是按全額做了計(jì)提，繳納分錄？?
84785016
2023 05/15 21:35
是的，然后4月份退稅的時(shí)候做了借：銀行，貸營(yíng)業(yè)外收入
鄒老師
2023 05/15 21:37
你好，那調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加。
84785016
2023 05/15 21:38
如果我在2022年調(diào)整的話，是該怎么調(diào)？
鄒老師
2023 05/15 21:39
你好，在2022年（當(dāng)年）調(diào)整的話 借：營(yíng)業(yè)外收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅，貸：稅金及附加。
84785016
2023 05/15 21:43
那可以是借：營(yíng)業(yè)外收入，貸：稅金及附加（紅字）負(fù)數(shù)嗎
鄒老師
2023 05/15 21:43
你好，還是需要通過?應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅? 科目過渡一下才是的? 稅金及附加，是計(jì)入貸方正數(shù)，或者借方負(fù)數(shù)
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