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實(shí)務(wù)
問題已解決
轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一納稅年度。 ①那余額不得下年度，那余額怎么處理？
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年末，如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益；
因此，
應(yīng)借記“投資收益”等科目，
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，
將“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)出。
2023 03/24 15:52
一休哥哥老師 
2023 03/24 15:53
就是反過來做一筆，把 應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。這科目余額結(jié)平，不轉(zhuǎn)到下一年。
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