問(wèn)題已解決

老師，我們之前的會(huì)計(jì)前年計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積-應(yīng)付安全生產(chǎn)費(fèi)用，發(fā)生時(shí)就 借：盈余公積 貸：現(xiàn)金/銀行存款，但是正確是不是應(yīng)該 計(jì)提的時(shí)候，借：管理費(fèi)用，貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 支付的時(shí)候，借：專項(xiàng)儲(chǔ)備，貸：銀行存款 啊？

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/04 16:40
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，是的，原來(lái)是那樣的，現(xiàn)在是你說(shuō)的。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》最新規(guī)定：高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。
2023 03/04 16:43
84784948
2023 03/04 16:48
老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那我還按之前的就行吧？因?yàn)橹皶?huì)計(jì)提取的還沒(méi)消耗完。就是那樣的話沒(méi)發(fā)走費(fèi)用，抵不了所得稅
王雁鳴老師
2023 03/04 16:49
同學(xué)你好，是的，還是按以前的也行。
84784948
2023 03/04 16:53
就是抵扣不了所得稅
84784948
2023 03/04 16:53
現(xiàn)在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是下邊那個(gè)了嗎
84784948
2023 03/04 16:54
我們是食品行業(yè)，不屬于高危行業(yè)吧？是不是不用計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用？
王雁鳴老師
2023 03/04 16:54
同學(xué)你好，是的，抵扣不了所得稅的?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解》包含小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，貴單位可以改過(guò)來(lái)的。
84784948
2023 03/04 17:02
我們是食品行業(yè)，不屬于高危行業(yè)吧？是不是不用計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用？
84784948
2023 03/04 17:02
那我就消耗完再改
王雁鳴老師
2023 03/04 17:03
同學(xué)你好，食品行業(yè)，不屬于高危行業(yè)，不用計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用的。
84784948
2023 03/04 17:08
那我這個(gè)月直接把剩下的計(jì)提的沖掉可以嗎
王雁鳴老師
2023 03/04 17:10
同學(xué)你好，可以直接沖掉，改過(guò)來(lái)的。
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