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問(wèn)題已解決
老師，您好，請(qǐng)問(wèn)下，旅行社差額征收（小規(guī)模）。 老師請(qǐng)教下。 1.差額征收增值稅收入發(fā)票稅率也是1%嗎？ 2.差額是收入部分 減去 旅游成本 之間的差額利潤(rùn)算收入？ 3.2023年，小規(guī)模季度開(kāi)票收入不超過(guò)三十萬(wàn)免稅，那這個(gè)差額征收，是指開(kāi)票金額 減去 成本的差額利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)，就免稅嗎？ 謝謝老師。
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第一個(gè)是的，第二個(gè)對(duì)的是的，增值稅是這么做的，第三個(gè)收入減去成本之后的差額不超過(guò)30萬(wàn)就可以免。
2023 02/27 14:39
84785007 
2023 02/27 16:43
那差額征收，也是差額這部分，小規(guī)模連續(xù)12個(gè)月不超過(guò)500萬(wàn)，就還是小規(guī)模，超了自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人？
84785007
2023 02/27 16:44
差額征收，確認(rèn)收入的記賬分錄可以參考下嗎，老師
郭老師 
2023 02/27 16:45
對(duì)的，是的，是這么做的。
郭老師
2023 02/27 16:45
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
2、支付工資、社保費(fèi)及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分）
3、結(jié)轉(zhuǎn)工資
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
4、差額減除
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785007
2023 02/27 16:49
差額征收，比如收入記賬 也是按照開(kāi)票金額記，就是說(shuō)和其他行業(yè)確認(rèn)收入一樣的分錄。
就是該是時(shí)候，把收入，成本，差額部分填好了就行了嗎？老師
郭老師
2023 02/27 16:52
你好是的，是這么做的。
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