免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人增值稅每一步結(jié)轉(zhuǎn)如下：采購(gòu)：借：應(yīng)收賬款 1130，其中應(yīng)交增值稅的取得是依據(jù) “應(yīng)收賬款-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 的結(jié)果，即 1130-1000=130；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額130，其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是之前計(jì)算出的增值稅，即 130；銷(xiāo)售：借：庫(kù)存商品 900、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額117 ，其中進(jìn)項(xiàng)稅額就是之前計(jì)算出的增值稅，即117；貸：應(yīng)付賬款 1017，即 900+117=1017。 案例：假設(shè)一家公司購(gòu)進(jìn)原材料1000元，作為普通納稅人，應(yīng)該繳納多少增值稅？此時(shí)增值稅稅率為17%。 答案：此時(shí)，增值稅為 1000×17%=170元。