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請問:22年4月小規(guī)模開具的免稅發(fā)票，是直接貸主營業(yè)務收入，還是按不免稅來算，季末在把應交稅費-應交增值稅，轉入營業(yè)外收入？
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22年4月出具的免稅發(fā)票，應當按照不免稅來計算，即將主營業(yè)務收入中的應交稅費-應交增值稅轉入營業(yè)外收入。根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，在計算企業(yè)的稅負時，應當先將免稅收入去除，再計算應交稅費。因此，處理22年4月的免稅發(fā)票，應當將主營業(yè)務收入中的應交稅費-應交增值稅轉入營業(yè)外收入，以計算企業(yè)實際應繳稅費。
2023 02/04 09:27
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