2、某日化廠為增值稅一般納稅人,2019年5月進(jìn)口一批香水精,出口地離岸價(jià)格80萬(wàn)元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元,海關(guān)于5月15日開(kāi)具了專(zhuān)用繳款書(shū),日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅13萬(wàn)元,銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣,關(guān)稅稅率為40%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)。要求計(jì)算:?進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅?進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅?進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)
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速問(wèn)速答進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅:根據(jù)出口地離岸價(jià)格80萬(wàn)元和關(guān)稅稅率40%計(jì)算,進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅為32萬(wàn)元。
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅:根據(jù)出口地離岸價(jià)格80萬(wàn)元+境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元和消費(fèi)稅稅率30%計(jì)算,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為24萬(wàn)元。
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅:根據(jù)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料價(jià)款100萬(wàn)元和增值稅稅率17%計(jì)算,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為17萬(wàn)元。
銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額:根據(jù)銷(xiāo)售高級(jí)化妝品不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元和增值稅稅率17%計(jì)算,銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為68萬(wàn)元。
2023 02/01 20:27
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- 坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人,2021年8月進(jìn)口一批香水精, 價(jià)款為85萬(wàn)元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為50%;海關(guān)于8月 15日開(kāi)具了完稅憑證,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā) 票,注明的價(jià)款120萬(wàn)元。銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。 【要求】計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)售應(yīng)納稅金及附加。 375
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- 坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人,2019年3月進(jìn)口一批香水精出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元,海關(guān)于3月15日開(kāi)具了完稅憑證,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元.銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。 3.要求: (1)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額。 (2)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。 (3)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額。 (4)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 945
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