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實(shí)務(wù)
問題已解決
【案例】紅日公司為增值稅一般納稅人,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。2018年6月初計(jì)劃購入某棟寫字樓出租給乙公司,租賃期為4年。紅日公司寫字樓取得時(shí)成本2880萬元(不含稅),投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行計(jì)量,已提投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊142萬元,投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備78萬元。2018年5月30日,乙公司因無力繼續(xù)承租而提出將于2018年6月30日終止租賃協(xié)議。2018年7月1日,紅日公司將該棟寫字樓出售給C公司,出售所得價(jià)款2800萬元(不含稅價(jià),適用9%的增值稅稅率),以轉(zhuǎn)賬支票支付其他費(fèi)用20萬元。假定不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)。作出紅日公司的賬務(wù)處理。
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速問速答紅日公司應(yīng)該作出以下賬務(wù)處理:
1. 應(yīng)付增值稅:
根據(jù)2018年6月1日購入寫字樓的情況,紅日公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,增值稅的稅率為9%,即紅日公司總共需要繳納2592萬元的增值稅。
2. 應(yīng)收賬款:
根據(jù)2018年7月1日該棟寫字樓出售給C公司的情況,紅日公司應(yīng)收2800萬元(不含稅價(jià))的賬款,增值稅稅率為9%,增值稅應(yīng)收252萬元。
3. 投資性房地產(chǎn)支出:
由于投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行計(jì)量,紅日公司已提投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊142萬元,投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備78萬元,因此,紅日公司應(yīng)將該投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)入支出,共計(jì)220萬元。
4.其他費(fèi)用支出:
紅日公司已支付20萬元的其他費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入支出。
拓展知識(shí):
增值稅是指企業(yè)在生產(chǎn)加工、經(jīng)營活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)中所產(chǎn)生的價(jià)值所應(yīng)繳納的稅款。增值稅的計(jì)算方式是根據(jù)稅收計(jì)算的基數(shù),也就是企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格,乘以相應(yīng)的稅率來計(jì)算的。
2023 01/31 19:10
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