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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司是餐飲，主要吃飯的。公司有個(gè)總倉(cāng)庫(kù)，總倉(cāng)庫(kù)會(huì)把酒水飲料發(fā)放到酒吧倉(cāng)庫(kù)，酒吧倉(cāng)庫(kù)會(huì)把酒水飲料賣給客人。公司是用倒推法核算本月用的實(shí)際成本。 “期初酒吧庫(kù)存金額 +本期酒吧入庫(kù)金額-（期末總倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存金額+ 期末酒吧庫(kù)存金額）＝本期酒吧實(shí)際用的成本金額“。這樣的倒推公式有沒(méi)有問(wèn)題？ ”期末總倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存金額和期末酒吧庫(kù)存金額是月末盤點(diǎn)出來(lái)的數(shù)量乘于相應(yīng)單價(jià)等出來(lái)的金額“。之前月末是這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品-酒水，但之前的財(cái)務(wù)把“期末酒吧庫(kù)存金額“有個(gè)商品單價(jià)弄錯(cuò)了，實(shí)際單價(jià)是0.
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公式錯(cuò)誤，本期酒吧實(shí)際用的成本金額=期初酒吧庫(kù)存金額 +本期酒吧入庫(kù)金額-期末酒吧庫(kù)存金額。
2017 08/29 13:48
84784953 
2017 08/29 15:24
老師，因?yàn)椤捌谀┚瓢蓭?kù)存金額”期末有兩個(gè)地方結(jié)余數(shù)。酒水飲料大部分在總倉(cāng)庫(kù)那有，還有一小部分留在酒吧倉(cāng)庫(kù)。 就是算的時(shí)候把酒吧倉(cāng)庫(kù)的單價(jià)弄錯(cuò)了，弄錯(cuò)的價(jià)格有三十多萬(wàn)，如何調(diào)整呢？
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -300000 貸：庫(kù)存商品-酒水 -300000 。這樣調(diào)可以不？
方亮老師 
2017 08/29 15:27
是不是期末酒吧庫(kù)存金額計(jì)算多了？
84784953
2017 08/29 15:28
@亮老師: 對(duì)。之前的財(cái)務(wù)把期末酒吧庫(kù)存金額給多算了，有個(gè)商品單價(jià)弄錯(cuò)了，多算了10倍。
方亮老師
2017 08/29 15:31
如果是期末酒吧庫(kù)存金額給多算了會(huì)導(dǎo)致本期酒吧實(shí)際用的成本金額少算，所以需要根據(jù)少算的金額編制如下分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
84784953
2017 08/29 15:34
@亮老師:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品 金額前不用加負(fù)號(hào)嗎？
方亮老師
2017 08/29 15:36
不用加負(fù)號(hào)，這么調(diào)整后，庫(kù)存的商品金額會(huì)降低。
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