要求:根據(jù)下列情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.A公司為增值稅一般納稅人,向B公司購(gòu)進(jìn)頭繩10000條,不含稅單價(jià)1元,增值稅稅率為13%,運(yùn)費(fèi)500元。現(xiàn)商品先到,頭繩的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬,次月2日收到有關(guān)增值專用發(fā)票。2.A公司從B公司異地購(gòu)進(jìn)耳機(jī)共100個(gè),不含稅單價(jià)50元/個(gè),商品運(yùn)到,并取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款5000元,增值稅額650元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)耳機(jī)實(shí)為120個(gè),因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況,貨款暫不支付。3.后經(jīng)查實(shí),多收的20個(gè)耳機(jī)為供貨單位多發(fā),經(jīng)協(xié)商決定作商品購(gòu)進(jìn)處理,取得供貨方補(bǔ)開的增值稅專用發(fā)票,并通過(guò)銀行電匯支付了全部貨款。4.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)充電寶100個(gè),取得增值稅專用發(fā)票,每個(gè)不含稅單價(jià)70元,增值稅率13%,商品已驗(yàn)收入庫(kù),并支付了貨款。本月接到B公司通知,該批充電寶每個(gè)不含稅單價(jià)應(yīng)為80元,并開來(lái)紅字增值稅專用發(fā)票,補(bǔ)繳貨款1130元。經(jīng)查,該批商品尚未售出。5.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)耳機(jī)100個(gè),取得增值稅專用發(fā)票,每個(gè)不含稅單價(jià)50元,增值稅率13%,商品已驗(yàn)收入庫(kù),并支付了貨款
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借:應(yīng)付賬款(應(yīng)付B公司,購(gòu)進(jìn)頭繩10000條)10000元
貸:庫(kù)存商品(購(gòu)進(jìn)頭繩10000條)10000元
拓展知識(shí):有關(guān)增值稅專用發(fā)票的概念,是指消費(fèi)結(jié)算收入過(guò)程中,供應(yīng)商和購(gòu)買方協(xié)商確定的,納稅人可以直接參與增值稅納稅結(jié)算的發(fā)票。只有有增值稅專用發(fā)票的售出收入,企業(yè)才能享受抵扣稅款的權(quán)利。
2023 01/28 09:23
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- 要求:根據(jù)下列情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.A公司為增值稅一般納稅人,向B公司購(gòu)進(jìn)頭繩10000條,不含稅單價(jià)1元,增值稅稅率為13%,運(yùn)費(fèi)500元。現(xiàn)商品先到,頭繩的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬,次月2日收到有關(guān)增值專用發(fā)票。2.A公司從B公司異地購(gòu)進(jìn)耳機(jī)共100個(gè),不含稅單價(jià)50元/個(gè),商品運(yùn)到,并取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款5000元,增值稅額650元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)耳機(jī)實(shí)為120個(gè),因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況,貨款暫不支付。3.后經(jīng)查實(shí),多收的20個(gè)耳機(jī)為供貨單位多發(fā),經(jīng)協(xié)商決定作商品購(gòu)進(jìn)處理,取得供貨方補(bǔ)開的增值稅專用發(fā)票,并通過(guò)銀行電匯支付了全部貨款。 187
- 3.購(gòu)進(jìn)煮蛋器50臺(tái) 按合同規(guī)定不含稅的單價(jià)為100元,增值稅稅率為13%,商品已到并驗(yàn)收入庫(kù),尚未收到相關(guān)發(fā)票。 4.異地購(gòu)進(jìn)榨汁機(jī)共100個(gè),不含稅單價(jià)為500元,商品運(yùn)到,并取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款50000元,增值稅稅額6500元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)榨計(jì)機(jī)實(shí)為120個(gè),因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況,貨款暫未支付。 5.經(jīng)查實(shí),多收的20個(gè)榨汁機(jī)為供貨單位多發(fā),經(jīng)協(xié)商決定做商品購(gòu)進(jìn)處理,取得供貨單位補(bǔ)開的增值稅專用發(fā)票,并通過(guò)銀行電匯支付了全部貨款。 6.從異地購(gòu)進(jìn)高檔臺(tái)燈共100臺(tái),不含稅單價(jià)為300元,商品運(yùn)到,并取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款30000元,增值稅3900元。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn),實(shí)際到貨90臺(tái)。經(jīng)實(shí),短缺的10臺(tái)高檔臺(tái)燈為供貨單位少發(fā)貨,經(jīng)協(xié)商,供貨單位隨即補(bǔ)發(fā)貨。在收到的90個(gè)高檔臺(tái)燈中,有20臺(tái)因?yàn)榭爝f運(yùn)輸問題受到損壞。因收到商品存在短缺、損壞問題,暫不付款結(jié)算。 166
- 1. 商品購(gòu)進(jìn)的核算。A公司為增值稅一般納稅人,向B公司購(gòu)進(jìn)毛巾 20000條,合同規(guī)定 毛利額就偏 不含稅單價(jià)為4元,增值稅稅率為 13%,供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元(增值稅普通發(fā)票),貨款采用托收承付結(jié)算方式?,F(xiàn)商品先到,毛巾的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬,次月 2 公允價(jià)值 日收到有關(guān)增值稅專用發(fā)票。 要求:根據(jù)上 情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 27
- 日9例1-4鴻運(yùn)公司從長(zhǎng)江公司異地購(gòu)進(jìn)榨汁機(jī)共100個(gè),不含稅單價(jià)為500元,商品運(yùn)到,并取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款50000元,增值稅稅額6500元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)榨汁機(jī)實(shí)為80個(gè),因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況,貨款暫不支付。根據(jù)實(shí)收商品入庫(kù)單、增值稅專用發(fā)票和商品購(gòu)進(jìn)溢余報(bào)告單,做會(huì)計(jì)分錄如下。作處! 11
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