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2019年1月1日,甲公司以銀行存款自非關聯(lián)方處購得乙公司80%的股份,取得對乙公司的控制權。甲公司2019年年末個別報表中應收賬款(乙公司)賬面價值475萬元,為本年度銷售商品款,甲公司當年對該應收賬款計提壞賬準備25萬元。考慮所得稅影響,所得稅稅率25%,預計未來期間不變。
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速問速答甲公司于2019年1月1日購買乙公司80%的股份,取得乙公司的控制權,乙公司當年記入應收賬款賬面價值475萬元,系本年度銷售商品款,甲公司為此計提壞賬準備25萬元,考慮所得稅影響,以當前所得稅稅率25%計算,甲公司2019年計提應收賬款壞賬準備200萬元:200萬元-25萬元×(1-25%)=225萬元。此外,所得稅是個綜合稅,其稅率會根據(jù)企業(yè)實際收入和利潤情況發(fā)生變化,因此計收稅費時企業(yè)應按照當前有效的所得稅稅率征收,以保障財務利益。拓展知識:壞賬損失可能由企業(yè)預留壞賬準備以及由銀行提供保證擔保來抵消。
2023 01/27 19:29
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