問題已解決
老師好,請問我家一般納稅人,預付的賬款,沒有收回發(fā)票,,那該怎么處理???分錄怎么做啊,因為我家馬上簡易注銷了
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速問速答答案:處理預付賬款,納稅人需要采取以下措施:
1. 出納:首先,出納要記錄預付款的支出記錄,并準確計算付款數(shù)額、稅率、稅額。
2. 分錄:第二,在根據(jù)實際情況,做出應(yīng)付賬款的發(fā)生分錄,正常狀況下是:應(yīng)付賬款=預付款+稅金;如果沒有收到發(fā)票,就應(yīng)該審核財務(wù)賬單時,額外做一條“應(yīng)付賬款——預付款”的借貸分錄,發(fā)票再來領(lǐng)取時,再做一條發(fā)票抵扣貸方分錄,表明發(fā)票已經(jīng)領(lǐng)取。
3. 票據(jù):第三,納稅人在發(fā)票領(lǐng)取時,應(yīng)當及時準確記錄,保存好發(fā)票,作為財務(wù)憑證。
拓展知識:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于“關(guān)于企業(yè)準確處理尚未收到發(fā)票情形”的文件,如果某企業(yè)尚未收到發(fā)票,可在確認支付的情況下采取根據(jù)銀行流水憑證進行稅前估算的方法完成納稅義務(wù)。
2023 01/21 17:11
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