免費(fèi)問答

1.如果委托加工的B材料收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司需要根據(jù)“三條一單”要求填寫專用發(fā)票，用于對外報銷發(fā)票，對稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票。同時，甲公司應(yīng)當(dāng)辦理記賬處理，首先將80000元的A材料成本分別記入“原材料-A材料”及“加工費(fèi)”，再把5000元加工費(fèi)余額支出，然后將6500元增值稅支出作為“應(yīng)交稅費(fèi)”；最后將20000元消費(fèi)稅登記記入“應(yīng)收稅費(fèi)”，抵充“應(yīng)交稅費(fèi)”，余額支出。 2.如果委托加工的B材料收回后直接對外出售，甲公司應(yīng)于“銷售收入”項下記入收入；并將應(yīng)稅消費(fèi)品出售時所收取的消費(fèi)稅記入“應(yīng)收稅費(fèi)”；由于增值稅未分開收取，因此發(fā)生誤差時，應(yīng)按照發(fā)票凈額的比例計提增值稅，對未計提或抵扣錯誤的增值稅，甲公司應(yīng)額外增加計提或進(jìn)行抵扣補(bǔ)正。 拓展知識：加工費(fèi)是指企業(yè)委托外單位加工生產(chǎn)商品時，支付外單位的費(fèi)用。包括加工、燙印、裝載等費(fèi)用，它不含增值稅，而加工費(fèi)一般與材料成本在計算銷售成本時，其成本會相應(yīng)增高，對公司的收益有一定的負(fù)面影響。