免費(fèi)問答

9、10、11、12小問老師

這是我自己做的前8小問，麻煩老師幫我看看哪里不對(duì)，再幫我講解一下9到12小問應(yīng)該怎么做

（9）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：臨床試驗(yàn)費(fèi)，鑒定費(fèi)用加計(jì)75%扣除； 企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按100%的比例計(jì)算加計(jì)扣除。100*80%=80（萬元） （480-100+20）*75%+80*100%=380應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額380萬元 問題太多了，只做一題

（10）根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 700-100=600，大于500萬元，減半征收，也就是說最終只有50萬元是需要納稅的，剩余的550萬元是免稅的，免稅就需要做納稅調(diào)減。所以應(yīng)納稅調(diào)減的部分550萬元=500+50=500+(600-500)*50%=500+(700-100-500)*50%。

（11）公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 由于算利潤(rùn)總額要全部的資料，上面兩圖片不完整，所以告訴你公益性捐贈(zèng)支出核算的標(biāo)準(zhǔn)，你自己去計(jì)算就可以了