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在申報增值稅的時候,填報進項稅表的時候,第21行 上期留抵稅額抵減欠款這一行的數(shù)是怎么來的
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速問速答第21行 上期留抵稅額抵減欠款,是指從上一期增值稅稅款申報中,企業(yè)已經(jīng)抵扣了的稅額,但未能完全抵扣完欠稅款。這筆留抵稅額作為本期抵扣欠稅款的一部分。因此,企業(yè)在填寫本期增值稅申報表時,應將上期留抵稅額填寫在第21行上,作為本期進項稅抵扣欠款的有效金額。
拓展知識:關(guān)于第21行上期留抵稅額,還有一個比較容易混淆的說法:上期抵扣稅額。這兩者的區(qū)別是:上期留抵稅額是指減免抵扣率未能完全抵扣完上期欠稅款的部分,而上期抵扣稅額是指從上一期增值稅稅款申報中,企業(yè)已經(jīng)抵扣了的部分稅額。
2023 01/10 11:03
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