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某居民企業(yè)2021年度會計賬面利潤10萬元，營業(yè)收入300萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)與所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： (1)企業(yè)全年實發(fā)工資總額200萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)11萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)22萬元、職工福利費(fèi)39萬元 (2)營業(yè)外支出列支研發(fā)費(fèi)用20元，稅收滯納金2萬元 (3)銷售費(fèi)用賬戶列支了廣告費(fèi)26萬元，宣傳費(fèi)10萬元。 要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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你好，業(yè)務(wù)1職工工會費(fèi)調(diào)增11-200*2%=7 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增22-200*8%=6? 福利費(fèi)調(diào)增39-200*14%=11
業(yè)務(wù)2研發(fā)費(fèi)加計扣除20萬，稅收滯納金調(diào)增2萬
應(yīng)交企業(yè)所得稅=（10+7+6+11-20+2）*25%=4
2022 12/21 11:06
84785031 
2022 12/21 11:16
業(yè)務(wù)三呢
張壹老師 
2022 12/21 11:20
你好，業(yè)務(wù)三沒超標(biāo)，不用調(diào)增 可以扣除的費(fèi)用是300*15%=45萬，你實際只有36萬
84785031
2022 12/21 11:22
不用加營業(yè)收入嗎
張壹老師
2022 12/21 11:27
你好，不用加營業(yè)收入的。會計利潤加上你的調(diào)增調(diào)減的金額就是你的應(yīng)納稅所得額
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