免費(fèi)問答

你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=25萬*60%=15萬，收入的5‰=2000萬*5‰=10萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 收入15%=2000萬*15%=300萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出調(diào)增50萬 稅收罰款1萬，調(diào)增 公益性捐贈(zèng)支出是利潤(rùn)總額的12%，可以扣除24萬，納稅調(diào)增1萬 國(guó)債利息收入5萬免稅，調(diào)減 該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（200萬+15萬+50萬+1萬+1萬—5萬）*25%