2016年1月,江蘇隆興實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng) 業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證 上注明收購(gòu) 價(jià)款42 萬(wàn)元,支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn) 費(fèi)金額3.46 萬(wàn)元,將該批材料委托中繼實(shí)木地板廠加工成實(shí)木地板 中繼實(shí)木地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)和輔料費(fèi) 7.5萬(wàn)元。隆興實(shí)木 地板廠收回實(shí)木地板后,將其中的 80%繼續(xù)加工成免漆實(shí)木地板成 品銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售收入 180 萬(wàn)元。則: (1)中繼實(shí)木地板廠代收代繳的消費(fèi)稅是多少? (2)江蘇隆興實(shí)木地板廠銷(xiāo)售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少? (成本利潤(rùn)率6%;消費(fèi)稅稅率6%)
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實(shí)務(wù)
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2022 11/14 16:53
芳兒 老師
2022 11/14 16:55
1、代收代繳的消費(fèi)稅
=[(42*91%+3.46+7.5)/(1-6%)]*6%
=3.14萬(wàn)元
2、銷(xiāo)售實(shí)木地板成品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=180*6%-3.14*80%=8.288萬(wàn)元
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