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【例題．簡(jiǎn)答題】某公司2020年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： (1)2020年12月對(duì)某存貨計(jì)提了10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； (2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元。 如何進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/27 15:10
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， （1）計(jì)提10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，表明存貨賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)10萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2.5（萬(wàn)元）， 此事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增10萬(wàn)元， （2）事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增20萬(wàn)元， 應(yīng)交所得稅=（100+10+20）*25%=32.5（萬(wàn)元） 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 2.5 ? ? 所得稅費(fèi)用? ?30 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 32.5
2022 09/27 15:18
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