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實(shí)務(wù)
問題已解決
】2×21年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2×21能收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲小司2×21年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×21年的所得稅費(fèi)用為（）萬元。 A .52.5 B. 55 C .57.5
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你好同學(xué)
甲公司2×21年的當(dāng)期所得稅費(fèi)用=(210-10+20-25/0.25+20/0.25)*0.25=50
遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5
2×21年的所得稅費(fèi)用=50+5=55
2022 07/18 21:16
84785002 
2022 07/18 21:21
25/0.25+20/0.25這一部分是什么意思？還有，遞延所得稅費(fèi)用就是遞延所得稅負(fù)債的意思是吧？
小默老師 
2022 07/18 21:22
遞延所得稅費(fèi)用是本期計(jì)提遞延所得稅負(fù)債減少本期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
小默老師
2022 07/18 21:24
25-20得到5是本期增加的遞延所得稅負(fù)債，產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，也就是由于固定資產(chǎn)折舊導(dǎo)致的，5/0.25=20對應(yīng)的是本期稅法上比會計(jì)上增加的折舊額，因此需要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減
84785002
2022 07/18 21:27
還是不懂，怎么理解什么情況是遞延所得稅費(fèi)用，什么是遞延所得稅收益？
小默老師
2022 07/18 21:29
當(dāng)本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)時，產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用，相反則為遞延所得稅收益的。
遞延所得稅費(fèi)用增加所得稅費(fèi)用，遞延所得稅收益減少所得稅費(fèi)用
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