甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。購買原材料時,有以下方案可供選擇: 方案一:從一般納稅人A公司購買,每噸含稅價格為21000元,可取得有A公司開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。 方案二:從小規(guī)模納稅人B公司購買,每噸含稅價格為20000元,可取得B公司通過稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 方案三:從小規(guī)模納稅人C公司購買,每噸含稅交個為19000元,只能取得由C公司開具的稅率為3%的普通發(fā)票。 甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為40000元,其他相關(guān)費用為12800元,甲公司以凈利潤(稅后利潤)最大化為目標(biāo)。甲公司企業(yè)所得稅為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。 要求: 1、請用毛利率判別法對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。 2、請用計算稅后利潤的方式對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。
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速問速答同學(xué)你好,其實你只需要將每種方案的毛利率和稅后利潤算出來,進(jìn)行對比就可以啦!
2022 06/28 11:50
云飛老師
2022 06/28 11:57
(1)毛利率法
方案一:銷售毛利=40000-21000÷1.13
=21415.93
毛利率=(21415.93÷40000)×100%
=53.54%
方案二:毛利率=(40000-20000÷1.03)÷40000
=51.46%
方案三:毛利率=(40000-19000)÷40000
=52.5%
因為53.54%>52.5%>51.46%
所以方案一最適合
云飛老師
2022 06/28 12:11
(2)稅后利潤法
方案一:增值稅=40000×0.13-(21000÷1.13)×0.13=2784.07
附稅稅=2784.07×(7%+3%)
=278.41
稅后利潤=(40000-21000÷1.13-12800-278.41)×(1-25%)=6253.14
方案二:增值稅=40000×0.13-(20000÷1.03)×0.03=4617.48
附加稅=4617.48×(7%+3%)
=461.75
稅后利潤=(40000-20000÷1.03-12800-461.75)×(1-25%)=5490.58
方案三:普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅,所以
增值稅=40000×13%=5200
附加稅=5200×(7%+3%)
=520
稅后利潤=(40000-19000-12800-520)×(1-25%)
=5760
方案一稅后利潤最高,方案一最合適
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