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一、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調(diào)整， 4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積—法定盈余公積， 盈余公積—任意盈余公積， 貸：利潤分配—未分配利潤， 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當(dāng)期損益： 1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費用， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 二、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費用(補(bǔ)稅金額)， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額)， 2、實際繳稅： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額)， 貸：銀行存款(補(bǔ)稅金額)。