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某企業(yè)2021年度，會計利潤總額為8萬元，并且，經(jīng)會計人員審查發(fā)現(xiàn)存在以下幾種可能產(chǎn)生納稅調(diào)整的事項：（1）企業(yè)全年實發(fā)工資總額200萬元，并提取了職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費15萬元；（2）企業(yè)投資收益中含國債利息收入1.2萬元；（3）營業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為0.1萬元，贊助支出3萬元；（4）管理費用賬戶中列支了業(yè)務(wù)招待費為26.5萬元，經(jīng)企業(yè)核定全年銷售收入為6500萬元。請根據(jù)以上資料，計算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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1福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
教育費扣除200*8%=16全部扣除
2022 06/17 08:30
暖暖老師 
2022 06/17 08:30
2國債利息免稅。納稅調(diào)減1.2
暖暖老師
2022 06/17 08:30
3稅收滯納金不可以抵扣，納稅調(diào)增0.1
暖暖老師
2022 06/17 08:31
4業(yè)務(wù)招待費扣除26.5*0.6=15.9
6500*0.005=32.5納稅調(diào)增26.5-15.9=10.6
暖暖老師
2022 06/17 08:31
應(yīng)納稅所得額的計算
8+2+1-1.2+0.1+10.6=20.5
應(yīng)交企業(yè)所得稅20.5*0.25=5.125
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