免費(fèi)問答

17年1月取得勞務(wù)派遣收入53.55萬，按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，其中代支付勞務(wù)派遣員工工資23.1萬，辦理社保18.9萬，住房公積金10.5萬。 1、取得收款并開票 借：銀行存款 ?53.55萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 53.55/(1+5%)=51萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）53.55/(1+5%)*5%=2.55萬 ? 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資 ?23.1/(1+5%)=22萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保 ?18.9/(1+5%)=18萬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-公積金 10.5/(1+5%)=10萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（抵減）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資?? 23.1 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 ? 18.9 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? ? 2、代發(fā)工資，繳納社保（不含扣個(gè)人扣繳部分分錄） ? 借：應(yīng)付職工薪酬-工資?? 23.1 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 ? 18.9 借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? 貸：銀行存款 ?52.5 ? 3、結(jié)轉(zhuǎn)交稅 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納） 2.55-2.5=0.05 貸：銀行存款 0.05