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【案例7】福喜公司(非高新技術(shù)企業(yè))2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資100萬元職工福利費(fèi)20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元；經(jīng)查，福喜公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國(guó)債利息收入8萬元。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。請(qǐng)問這道題的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

84785034| 提問時(shí)間：2022 05/17 21:43
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現(xiàn)亮老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
職工福利調(diào)增=20-100*0.14=6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增=3-100*0.02=1 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增=10-100*0.08=2 調(diào)整后的利潤(rùn)=190+6+1+2+9-8=200 應(yīng)納所得稅額=200*0.25=50 借所得稅費(fèi)用50貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2022 05/17 21:52
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