免費(fèi)問(wèn)答

免抵退計(jì)算過(guò)程分為四個(gè)步驟： 第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額是正數(shù)，則繳納增值稅，沒(méi)有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是有留抵稅額，這時(shí)才有退稅的問(wèn)題。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 第三步：計(jì)算免抵退稅額。 當(dāng)期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×出口貨物退稅率 第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個(gè)數(shù)小，哪個(gè)就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額；如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于0。