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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司注冊(cè)資金100萬,股東A占股10%,投入100萬 10萬做實(shí)收資本,90萬入資本公積嗎,會(huì)不會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn),資本公積的用途是多少?涉及的稅率是多少?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答你好 可以的 這樣股東同意就行的? ?單位交印花稅 個(gè)人現(xiàn)金投資不交稅? ?
2022 03/10 18:58
84784973
2022 03/10 19:10
這情況下資本公積的二級(jí)科目是股本溢價(jià)嗎
84784973
2022 03/10 19:11
還有個(gè)問題請(qǐng)教老師,如果注冊(cè)資金300萬,占股10%,投入500萬
30萬做實(shí)收資本,470萬做資本公積~股本溢價(jià)嗎?
玲老師
2022 03/10 19:25
你好,是的,??資本公積的二級(jí)科目是股本溢價(jià)/資本溢價(jià)?
84784973
2022 03/10 19:35
公司注冊(cè)資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實(shí)收資本,90萬入資本公積
請(qǐng)教老師,如果將來公司注冊(cè)資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉(zhuǎn)到實(shí)收資本嗎,涉稅嗎
玲老師
2022 03/10 19:45
企業(yè)所得稅:法人股東,不涉及企業(yè)所得稅
政策依據(jù):國(guó)稅函(2010)79號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規(guī)定:“被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
個(gè)人所得稅:自然人股東
(1)上市公司:個(gè)人股東取得股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增的股本不征稅,而與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分,按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行:持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)(1997)198號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》:股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額,不作為個(gè)人所得,不征收個(gè)人所得稅。
(2)非上市公司:個(gè)人取得非上市或未掛牌新三板企業(yè)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增的股本,個(gè)人股東需要繳納個(gè)人所得稅。一次繳納個(gè)稅確有困難的,可自行制定計(jì)劃在5年內(nèi)分期繳納。
政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告第二條關(guān)于轉(zhuǎn)增股本(一)非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,并符合財(cái)稅〔2015〕116號(hào)文件有關(guān)規(guī)定的,納稅人可分期繳納個(gè)人所得稅;非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。(二)上市公司或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)增股本(不含以股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本),按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行。
印花稅:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)1994〕25號(hào))規(guī)定:“一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行‘兩則’后,其‘記載資金的賬簿’的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為‘實(shí)收資本’與‘資本公積’兩項(xiàng)的合計(jì)金額。二、企業(yè)執(zhí)行‘兩則’啟用新賬簿后,其‘實(shí)收資本’和‘資本公積’兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的,增加的部分補(bǔ)貼印花?!币虼?,資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本,當(dāng)年“實(shí)收資本與“資本公積”的合計(jì)金額較上年并未增加,不需要繳納印花稅。
解讀:由于資本公積轉(zhuǎn)增資本,屬于內(nèi)部調(diào)整,無需繳納印花稅。
84784973
2022 03/10 20:21
涉及個(gè)人所得稅嗎
84784973
2022 03/10 20:21
資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本,涉及個(gè)人所得稅嗎
84784973
2022 03/10 20:23
公司注冊(cè)資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實(shí)收資本,90萬入資本公積
請(qǐng)教老師,如果將來公司注冊(cè)資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉(zhuǎn)到實(shí)收資本嗎,涉稅嗎
玲老師
2022 03/10 20:24
看上面發(fā)的 說了的 對(duì)應(yīng)自己?jiǎn)挝还蓶|情況??
84784973
2022 03/10 20:26
非上市公司
玲老師
2022 03/10 20:27
企業(yè)所得稅:法人股東,不涉及企業(yè)所得稅
政策依據(jù):國(guó)稅函(2010)79號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規(guī)定:“被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
個(gè)人所得稅:自然人股東
(1)上市公司:個(gè)人股東取得股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增的股本不征稅,而與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分,按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行:持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)(1997)198號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》:股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額,不作為個(gè)人所得,不征收個(gè)人所得稅。
(2)非上市公司:個(gè)人取得非上市或未掛牌新三板企業(yè)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增的股本,個(gè)人股東需要繳納個(gè)人所得稅。一次繳納個(gè)稅確有困難的,可自行制定計(jì)劃在5年內(nèi)分期繳納。
政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第80號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告第二條關(guān)于轉(zhuǎn)增股本(一)非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,并符合財(cái)稅〔2015〕116號(hào)文件有關(guān)規(guī)定的,納稅人可分期繳納個(gè)人所得稅;非上市及未在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅
84784973
2022 03/10 20:29
能簡(jiǎn)單一點(diǎn)嗎
玲老師
2022 03/10 20:49
,簡(jiǎn)單怕誤導(dǎo)你,因?yàn)檫@是政策原則問題。
84784973
2022 03/10 20:49
我剛搜了一下學(xué)堂問答,別人回答都很簡(jiǎn)單,而且都是說不用繳個(gè)稅
您這么一大段下來,如果對(duì)照我公司情況,非上市公司就是按照最后一段,需要繳納個(gè)稅了呀,我就蒙圈了呀
玲老師
2022 03/10 20:54
尊敬的納稅人,您好!根據(jù)您所述情況,以資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本,對(duì)不符合下列文件規(guī)定的不征個(gè)人所得稅情形的,應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
文件依據(jù):
一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào))第一條規(guī)定:“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額,不作為個(gè)人所得,不征收個(gè)人所得稅?!?/div>
84784973
2022 03/10 20:54
一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕198號(hào))第一條規(guī)定:“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配,對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額,不作為個(gè)人所得,不征收個(gè)人所得稅。
玲老師
2022 03/10 20:54
這種情況是不用交個(gè)人所得稅的
84784973
2022 03/10 20:55
要說條文的話,這條和您說的不是相悖了嗎
玲老師
2022 03/10 20:55
上面發(fā)你的是具體文件規(guī)定
84784973
2022 03/10 20:57
那我屬于哪個(gè)情況,要交還是不要交個(gè)稅呢?
公司注冊(cè)資金100萬,股東A占股10%,投入100萬
10萬做實(shí)收資本,90萬入資本公積
請(qǐng)教老師,如果將來公司注冊(cè)資金增資到1000萬,股東依然占股10%,那么上面90萬資本公積可以直接轉(zhuǎn)到實(shí)收資本嗎
84784973
2022 03/10 20:58
請(qǐng)您正面回復(fù)一下,謝謝老師
這是最后一次提問了
玲老師
2022 03/10 21:00
可以,90萬的資本公可以轉(zhuǎn)注冊(cè)資本不需要繳納個(gè)人所得稅。
玲老師
2022 03/10 21:01
可以,90萬的資本公積可以轉(zhuǎn)注冊(cè)資本不需要繳納個(gè)人所得稅,上面少打一個(gè)字
閱讀 252
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