利華公司(增值稅一般納稅人)于2020年1月1日采用分期收款方式向東方公司銷(xiāo)售一套大型設(shè)備,合同約定的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為200 000 000元,分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備的成本為150 000 000元。在現(xiàn)銷(xiāo)方式下,該大型設(shè)備的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為160 000 000元。利華公司在合同約定的日期收到相應(yīng)價(jià)款和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 要求:(1)測(cè)算實(shí)際折現(xiàn)率時(shí)保留小數(shù)點(diǎn)1位數(shù)。 (2)寫(xiě)出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 (注意:實(shí)際利率測(cè)算保留小數(shù)點(diǎn)后1位,以元為單位,利息攤銷(xiāo)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
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實(shí)務(wù)
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2022 03/08 06:47
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,增值稅采用一般計(jì)稅方法核算。甲公司于2×20年1月1日采用分期收款銷(xiāo)售方式向A公司銷(xiāo)售1臺(tái)大型設(shè)備,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為10 000 000元、增值稅額1 300 000元,甲公司發(fā)出該調(diào)和時(shí),其相關(guān)的增值稅納稅義務(wù) 同時(shí)發(fā)生,合同約定除首付款支付增值稅款以外的其余貨款分5年于每年年末等額收取。設(shè)備成本為7 000 000元。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為8 000 000元。經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)合同的實(shí)際利率為7.93%。要求:(1)編制甲公司各年分期收款及攤銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)融資收益的計(jì)算表;(2)編制甲公司全期銷(xiāo)售及收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 求會(huì)計(jì)分錄 1024
- 2022年1月1日甲公司采用分期付款方式向乙公司銷(xiāo)售一套大型設(shè)備,合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800000元(不含增值稅),分2次于每年12月31日等額收取。該設(shè)備的成本1200000元,該設(shè)備于2020年1月1日發(fā)出,甲公司在合同約定的日期收到相應(yīng)價(jià)款和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。假定使用的實(shí)際折現(xiàn)率為7%。要求:根據(jù)資料確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益和增值稅,并寫(xiě)出各個(gè)年份的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 312
- 公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×17年1月1日,A公司與B公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同,A公司向其銷(xiāo)售一臺(tái)的大型機(jī)器設(shè)備。合同約定,A公司采用分期收款方式收取價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)6 000萬(wàn)元(不含增值稅),分6期平均收取,首期款項(xiàng)1 000萬(wàn)元于2×17年1月1日收取,其余款項(xiàng)在5年期間平均收取,每年的收款日期為當(dāng)年12月31日。收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)出增值稅發(fā)票。商品成本為3 000萬(wàn)元。假定折現(xiàn)率為10%。[(P/A,10%,5)=3.7908](計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) ? 466
- 某公司2020年1月1 日采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,價(jià)款800 000元,增值稅率13%,該批產(chǎn)品現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格773 1 00元,實(shí)際利率為8%,合同約定三次收款,2020、2021、2022年底收款,每次收款342 000元,并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,產(chǎn)品總成本為500 000元。 作出銷(xiāo)售和2020年底收款時(shí)的分錄。 5個(gè) 51
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- A勞務(wù)派遣公司,按照5%稅率差額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,差額扣除前10000元,差額扣除8000元(屬于代發(fā)工資8000元),差額扣除后2000,倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問(wèn)題: 1.這里的2000元是含增值稅的,為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8,而是按照2000確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.上面這些業(yè)務(wù)是否存在稅會(huì)差異3.代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除,也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。這是指可以同時(shí)由勞務(wù)派遣單位和接受勞務(wù)派遣公司扣除?還是指:只能兩選一? 4.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本:勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才確認(rèn)2000,而代發(fā)工資成本是8000,那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000(8000-2000),感覺(jué)不對(duì)啊? 昨天
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