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老師，此題第四問計算城建稅和教育費附加不應該是用實際繳納的應交稅費和實際繳納的消費稅來算的嗎？而題目是直接用本月的金額計算，到第五小問又減去了期出的680。 感覺有點亂，老師幫忙看下。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好。主要是要理清城建稅的計據(jù)依據(jù)，計算城建稅時的計稅依據(jù)重點看下面第三段話。而扣稅的時候與城建稅的計稅依據(jù)是不同的。
根據(jù)規(guī)定城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據(jù)。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。
2022 03/06 16:16
84784984 
2022 03/06 16:20
我知道是實際的，所以才對題目的答案有疑問
84784984
2022 03/06 16:21
老師你先看下題目做一下好嗎，這一直復制一大段定義，翻書也有，百度也有呀。我都查過了
84784984
2022 03/06 16:23
這張圖片是全題的答案
84784984
2022 03/06 16:24
我的困惑就是為什么（4）問的“城建稅”是按本期的銷項稅去計算。
并沒有按實際繳納的增值稅去計算，看（5）問就是實際繳納的增值稅。
里老師 
2022 03/06 16:29
您好。城建稅計稅依據(jù)以實際繳納的兩稅稅額，指的就是你每月計算的應當繳納的增值稅和消費稅，累計欠繳的和多繳的，不計算在計稅依據(jù)內。比如題目中計算的本月應交消費稅22720，計算城建稅以22720為依據(jù)。交稅時，因有欠繳7280，所以要加上7280，最終交30000.
84784984
2022 03/06 16:55
老師，那就是說，“實際繳納稅額”不需要算上期初，只需要本期就可以了是嗎？
里老師
2022 03/06 17:01
稍等。我查下資料再回復您。
里老師
2022 03/06 17:22
您好。上面回答錯誤，題目中計算城建稅錯誤，重新回答如下：城建稅以實際繳納的兩稅為依據(jù)，實際繳納就是實際交的扣的稅款。實務中的城建稅也是如此計算繳納的。而我翻看了注會教材以及練習冊題目，未曾看到與此類似出法的題目。
84784984
2022 03/06 18:02
那就是說城建稅應該按 （5）問的繳納金額，有根據(jù)期初計算的金額來。是嗎？
里老師
2022 03/06 18:12
是的。實務中是根據(jù)第五問的結果計算城建稅。
84784984
2022 03/06 18:16
老師，這題銀行存款支付債券印制費6000，要記錄哪里？也就是第一問的分錄該怎么寫？
里老師
2022 03/06 19:24
銀行存款支付債券印制費6000屬于發(fā)行費用，發(fā)行費用應計入發(fā)行債券的初始成本，反映在“應付債券——利息調整”明細科目中
債券發(fā)行收入分錄：
借：銀行存款57萬
? ? ? 應付債券-利息調整3萬
? ? ?貸 應付債券-面值60萬
支付債券印制費分錄
借：應付債券-利息調整 6000
貸：銀行存款6000
84784984
2022 03/06 19:25
老師我問這題一開始也是您這樣寫，但在另一份答案里看到，這6000是放在“在建工程”，畢竟是為了擴建廠房去籌資
84784984
2022 03/06 19:26
2份機構的答案，一份計入債券，一份是在建工程。您覺得呢
84784984
2022 03/06 19:27
之后的利息支付，在完工前都是放入“在建工程”，這點兩份答案倒是一致。就前面6000元的處理方法不同
84784984
2022 03/07 14:26
老師老師老師
里老師
2022 03/07 14:56
我看了很多資料，認為放在利息調整比較合理。
84784984
2022 03/07 14:57
好的老師，因為這題剛好有2份答案，而且我查了百度相關例題，大部分人都將它納入在建工程，所以來問問您，謝謝
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