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開具一張普票金額為1000 稅額 100 ，還未收款 那么會計分錄要怎么寫
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你好，是具體什么業(yè)務(wù)內(nèi)容呢，是正常銷售收入么。
2022 01/18 18:58
84784978 
2022 01/18 18:59
就正常銷售業(yè)務(wù)
小穎老師 
2022 01/18 19:01
符合收入確認要求正常處理即可
借 應(yīng)收賬款 1100
貸 主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額100
84784978
2022 01/18 19:12
借 應(yīng)收賬款 1000
貸 主營業(yè)務(wù)收入 900
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額100
不應(yīng)該是這樣嗎？
小穎老師
2022 01/18 19:14
金額要是含稅的就是您寫的。
84784978
2022 01/18 19:16
那要是收到普票呢
小穎老師
2022 01/18 19:22
對于銷售來說無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人銷售都是正常繳銷項稅的，小規(guī)模進項稅不能抵扣。
84784978
2022 01/18 19:23
收到普票該怎么做會計分錄啊？
小穎老師
2022 01/18 19:27
小規(guī)模例如
借 原材料1000
貸 應(yīng)付賬款1000
一般納稅人例如
借原材料 900
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額100
貸銀行存款100
84784978
2022 01/18 19:32
不是不能抵扣嗎 怎么還要寫進項啊
小穎老師
2022 01/18 19:38
小規(guī)模不可以抵扣，一般納稅人可以抵扣，所以寫了兩種情況作為區(qū)分呢。
84784978
2022 01/18 20:10
小規(guī)模 那我把開具的普票寫成了 借 應(yīng)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 然后就沒了 這樣我是不是要改賬啦
小穎老師
2022 01/18 20:11
是要改的，需要交銷項稅的。
84784978
2022 01/18 20:13
那我沒超45萬 怎么轉(zhuǎn)出這些稅額啊
小穎老師
2022 01/18 20:18
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
84784978
2022 01/18 20:32
一般納稅人收到普票我寫成 借 工程施工 貸 應(yīng)付賬款 那我也要改啦？
小穎老師
2022 01/18 20:33
普票銷項繳稅，進項不抵扣的哦，專票才涉及抵扣進項。
84784978
2022 01/18 21:26
那你剛剛說什么普票也可以抵扣
小穎老師
2022 01/18 22:19
重新和您說一下，增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，對于小規(guī)模納稅人，收到增值稅發(fā)票無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票都不抵扣，開出的發(fā)票無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票都正常計算繳納銷項稅。對于一般納稅人，收到增值稅專用發(fā)票可以做進項抵扣，收到普通發(fā)票不可以抵扣，開出的發(fā)票是無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票都正常計算繳納銷項稅。
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