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根據(jù)資料回答下列題：某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）"管理費(fèi)用"中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元；（4）"營業(yè)外支出"中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）"投資收益"中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

84785008| 提問時(shí)間：2021 12/16 19:44
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，（2）全年銷售收入為2000萬元；（3）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5%＝2000*0.5%＝10萬，25*60%＝15，要調(diào)增＝25-10＝15
2021 12/16 19:56
莊老師
2021 12/16 19:57
廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額＝2000*15%＝300萬，要調(diào)增＝350-300＝50萬，
莊老師
2021 12/16 19:57
（4）營業(yè)外支出中列支的稅收罰款1萬元要調(diào)增，
莊老師
2021 12/16 19:58
公益性捐贈(zèng)支出25萬元；12%扣除＝200*12%＝24，要調(diào)增＝25-24＝1
莊老師
2021 12/16 19:59
（5）投資收益中有國債利息收入5萬元，要調(diào)減5萬，
莊老師
2021 12/16 20:00
從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％， 要調(diào)增所得稅＝17/（1-15%）*（25%-15%）＝2萬
莊老師
2021 12/16 20:02
計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（200+15+50+1+1-5）*25%+2 ＝67.5
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