作業(yè)1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2021年1月增值稅留抵稅額3000元,2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元、增值稅26000元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂,50%用于零售、取得含稅收入150000元。(2)購入書包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元、增值稅11700元。將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué),其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元,該建筑取得于“營改增”之前,該商業(yè)企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油、取得零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠44690元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收人。(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司。取得含稅收入4520元。(其他相關(guān)資料:上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)和業(yè)
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實(shí)務(wù)
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速問速答(1)業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26000*50%+11700=24700
(2)業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)=150000/(1+13%)*13%+10000*20/(1+13%)*13%=40265.49
2021 12/13 21:55
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- .某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2021年1月增值稅留抵稅額3000元,2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元、增值稅26000元。這批壁紙50%用于裝飾職工食堂,50%用于零售,取得含稅收入150000元。(2)購入書包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元、增值稅11700元。將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué),其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。(3)將本企業(yè)空置房出租給某廣告公司,收取含稅租金40000元,該建筑取得于營改增之前,該商業(yè)企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入773 3178
- 將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,收取含稅廣告位占用費(fèi) 40000 元,該建筑取得于“營改增”之前,該商業(yè)企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 交納多少增值稅 246
- 3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告,收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元,該建筑取得于“營改增”之前,該商業(yè)企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 (4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠44690元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。 (5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司,取得含稅收入4520元。 1356
- 1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2005年4月留抵稅額3000元,5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入壁紙一批,取得增值稅發(fā)票,價(jià)款200000元,增值稅34000元,這批壁紙50%用于基建庫房工程,50%用于零售,取得含稅收入150000元。(2)購入書包10000個(gè),價(jià)款100000元,增值稅17000元.將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程,其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。(3)收取服裝廠進(jìn)場費(fèi)20000元,允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。(4)為B出版社代銷圖書,取得零售收入79100元。和B企業(yè)結(jié)賬,支付B企業(yè)45200元, 215
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