免費(fèi)問答

您好！ （1）購進(jìn)5臺ATM機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。 【分析】購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的6.5萬元。 （2）租入一處底商作為營業(yè)部，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為5萬元。 【分析】購進(jìn)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的5萬元。 （3）對公業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬元、賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬元。 【分析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”，銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%=3.3（萬元）。 （4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.59億元。 【分析】收取利息收入，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，銷項(xiàng)稅額=1.59÷（1+6%）×6%×10000=900（萬元）。 （5）吸收存款5億元。 【分析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。 【綜上所述】 （1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+5=11.5（萬元）； （2）銷項(xiàng)稅額=3.3+900=903.3（萬元）； （3）該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=903.3-11.5=891.8（萬元）。