問(wèn)題已解決
母公司個(gè)別報(bào)表的初始投資成本是1000,合并報(bào)表層面初始投資成本是1200,假設(shè)該差額是由于重大影響的長(zhǎng)投引起。那么底稿中我對(duì)長(zhǎng)投需要做調(diào)整分錄嗎?調(diào)整分錄怎么寫?
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速問(wèn)速答你好,需要做調(diào)整分錄,通常做借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 損益調(diào)整 貸投資收益,然后按調(diào)整后的1200做抵消分錄。
2021 08/22 11:48
84785043
2021 08/22 12:01
底稿中對(duì)母公司的長(zhǎng)投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的?
1. 對(duì)初始確認(rèn)的長(zhǎng)投進(jìn)行調(diào)整:
借 長(zhǎng)投
貸 投資收益(如果是權(quán)益法長(zhǎng)投作為對(duì)價(jià),公允和賬面價(jià)值差額)
貸 營(yíng)業(yè)外收入(如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”)
2. 對(duì)長(zhǎng)投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,分紅
借 投資收益(子公司分紅*持股比例)
貸 長(zhǎng)投
3.對(duì)長(zhǎng)投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,凈利潤(rùn)等(假設(shè)都是利得)
借 長(zhǎng)投
貸 投資收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤(rùn)*持股比例)
貸 其他綜合收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例)
貸 資本公積(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例)
84785043
2021 08/22 12:01
然后,把調(diào)整后的長(zhǎng)投跟子公司所有者權(quán)益抵消:
借 實(shí)收資本
借 資本公積(公允價(jià)值調(diào)整后的)
借 其綜(公允價(jià)值調(diào)整后的)
借 盈余公積
借 未分配利潤(rùn)(公允價(jià)值調(diào)整后的)
貸 長(zhǎng)投(個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的)
借 商譽(yù) (或者 貸 營(yíng)業(yè)外收入)
貸 少數(shù)股東權(quán)益(差額)
老師,我上面的分析對(duì)嗎?
84785043
2021 08/22 12:02
老師,我上面的分析,每個(gè)字都斟酌過(guò)的,麻煩您仔細(xì)得看完之后,告訴我:分析得對(duì)不對(duì)哈
84785043
2021 08/22 12:03
另外我還有一個(gè)疑慮,如果底稿中按照權(quán)益法調(diào)整,已經(jīng)確認(rèn)過(guò)營(yíng)業(yè)外收入了,之后抵消再出現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入的話,那豈不是重復(fù)了?
王瑞老師
2021 08/22 12:54
借 長(zhǎng)投
貸 投資收益(如果是權(quán)益法長(zhǎng)投作為對(duì)價(jià),公允和賬面價(jià)值差額)
貸 營(yíng)業(yè)外收入(如果“初始投資成本”大于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”)
84785043
2021 08/22 12:56
小于吧。。。您不要亂回答。。。
王瑞老師
2021 08/22 12:59
調(diào)整分錄看了 1-3 思路是對(duì)的,抵消那塊你可以再好好研究下教材例題,商譽(yù)調(diào)整那塊我這邊這塊知識(shí)有點(diǎn)模糊了。
84785043
2021 08/22 13:00
啥意思,我到底是對(duì)的還是不對(duì)?具體哪里是不對(duì)的?
王瑞老師
2021 08/22 13:12
1 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 是 大于
王瑞老師
2021 08/22 13:13
其他沒(méi)問(wèn)題 ,商譽(yù)那塊你再看下教材,我這邊比例熟悉調(diào)整分錄。
84785043
2021 08/22 13:30
我那另外一個(gè)一樣的問(wèn)題,您不要接手了
王瑞老師
2021 08/22 13:34
好的,同學(xué),祝生活愉快。
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